وقتی پای مالیات به میان میآید، کوچکترین اشتباه در روند حسابداری میتواند هزینههای سنگینی را برای کسبوکار به بار بیاورد؛ با این حال بسیاری از بیزینسهای کرجی و … زمانی که وارد مسیر رسیدگی مالیاتی میشوند به دلیل عدم آگاهی از حقوحقوق خود مالیاتهای سنگینی را میپردازند. این در صورتی است که روشهای مختلف بسیاری مانند تنظیم لایحه دفاع مالیاتی وجود دارند که میتوانند از حقوق بیزینسها در برابر ارزیابیهای اشتباه مالیاتی محافظت کنند.
در این مقاله سعی کردیم درباره دفاع مالیاتی و نحوه تنظیم لایحه دفاع مالیاتی نکات ارزشمندی را با شما بهاشتراک بگذاریم تا با حقوحقوق مالی خود بیشتر آشنا شوید.
دفاع مالیاتی چیست و توسط چه فردی تنظیم میشود؟
به اقداماتی که اشخاص حقیقی و حقوقی (مودیان) در جهت احقاق حق مالیاتی خود انجام میدهند، دفاع مالیاتی گفته میشود. بهعبارتی دیگر اگر زمانی بازرسان مالی دولت، برآورد اشتباهی از میزان مالیات یک شخص حقیقی یا حقوقی داشته باشند، آن شخص میتواند با روشهای قانونی از حق خود دفاع کند. (به این عمل دفاع مالیاتی میگویند)
البته سازمان امور مالیاتی کشور همیشه سعی کرده میزان مالیات کسبوکارهای کرجی و سایر افراد را بهصورت عادلانه محاسبه کند؛ اما گاهی اشتباهانی در این روند رخ میدهد و مالیات یک مودی بیشازآنچه که باید باشد، محاسبه میشود.
دفاع مالیاتی زمانی قابل انجام است که مودی مستندات مالی دقیقی داشته باشد و با ارائه مدارک قابل استناد بتواند اشتباهات سازمان امور مالی را ثابت و اصلاح کند. وظیفه محاسبه و دفاع مالیاتی هم بهعهده حسابداری است که با تمام قوانین حسابداری و مالی آشنا باشد و از طرفی به تمامی گزارشها، اسناد و تراکنشهای مالی مودی تسلط کافی داشته باشد. تنها در این شرایط است که کسبوکارهای کرجی میتوانند برای دریافت حق و حقوق و کاهش میزان مالیات خود بهصورت قانونی اقدام کنند.
لایحه دفاع مالیاتی چیست و چه اهمیتی برای کسبوکارهای کرجی دارد؟
لایحه دفاع مالیاتی سندی رسمی و قانونی است که مودی از طریق آن میتواند به سازمان امور مالی کشور ثابت کند میزان مالیات و جریمههای مالی تعیین شده برای ایشان اشتباه است و نیاز به اصلاح دارد. مودی در این لایحه تمامی اسناد و مدارک قانونی که نشاندهنده تصمیمات اشتباه مالیاتی دولت است را ارائه میکند و در صورت پذیرفته شدن اسناد میتواند مقدار قابل توجهی از خسارات مالی خود را جبران نماید.
این لایحه از اهمیت بالایی برای کسبوکارهای کرجی برخوردار است؛ زیرا صاحبان بیزینسهای کرجی با استفاده از آن میتوانند از مشکلات و چالشهای مالی و حقوقی خود بکاهند. البته همانطور که ذکر شد این لایحه تنها با اسناد رسمی تنظیم میشود و بدون دسترسی به مستندات کافی، تنظیم آن ممکن نیست.
برای این کار نیز توصیه میشود با یک شرکت حسابداری در کرج که تجربه کافی در این زمینه دارد، مشورت کنید؛ برای مثال محاسبان تدبیر یکی از معتبرترین شرکتهای حسابداری است که تا بهامروز لایحههای دفاعی مالیاتی موفقی را تا برای بیزینسهای مختلف کرجی تنظیم کرده است.
مراحل تنظیم لایحه دفاع مالیاتی مناسب برای کسبوکارهای کرجی
مراحل تنظیم یک لایحه دفاع مالیاتی قانونی و موفق را در ادامه ذکر میکنیم.
1. جمعآوری تمامی اسناد مالی و قانونی
اولین و مهمترین مرحله تنظیم لایحه دفاع مالیاتی برای کسبوکارهای کرجی، جمعآوری تمامی اسنادی است که بهطور قانونی ثابت میکنند برآورد مالیاتی انجام شده برای کسبوکار خطا دارد. این اسناد بسته به شرایط هر بیزینس متفاوت است؛ اما اغلب شامل سوابق پرداخت مالیات، گزارشهای مالیاتی، اظهارنامههای مالی و … میشود.
2. تحلیل اشتباهات مالی و تنظیم لایحه
در مرحله دوم مودی باید با توجه به اسنادی که در دست دارد به تحلیل خطاهای مالی رخ داده، بپردازد و متن دقیق این تحلیلها را که شامل موارد گوناگون چون عدم رعایت تخفیفهای قانونی و … میشود را در لایحه دفاع مالیاتی خودذکر کند.
در انتها نیز لایحه دفاعی را با کمک متخصصی که به تمام قواعد مالی و حقوقی کشور اشراف دارد، تنظیم نماید.
3. ارسال لایحه به سازمان امور مالیاتی و پیگیری آن
کسبوکارهای کرجی بعد از تنظیم لایحه دفاع مالیاتی خود باید آن را به سازمان امور مالی کشور ارسال و پیگیری کنند و از وضعیت آن آگاه شوند. بعد از بررسی نتایج بهدست آمده نیز اقدامات بعدی انجام میشود.
نمونه متن لایحه دفاع مالیاتی مناسب برای کسبوکارهای کرجی
به نام خدا
تاریخ : ……./……./………
سازمان محترم امور مالیاتی
موضوع : اعتراض به برگه تشخیص اجاره املاک و مستغلات
با سلام و احترام
پیرو برگه تشخیص اجاره املاک و مستغلات صادره به شماره ……………….. مورخ …………….. و تاریخ ابلاغ ………. اعتراض خود را مستند به دلایل زیر به استحضار میرساند:
طبق تبصره ۹ ماده ۵۳ قانون مالیاتهای مستقیم، وزارتخانهها، موسسات، شرکتهای دولتی و سایر اشخاص حقوقی مکلف به کسر مالیات مال الاجارههای پرداختی از مبلغ کل مال الاجاره بوده و میبایست آن مبلغ را تا پایان ماه بعد به اداره امور مالیاتی محل وقوع ملک پرداخت و رسید صادره را به موجر تسلیم نمایند.
همچنین با استناد به تبصره ۱ ماده ۵۴ قانون مالیاتهای مستقیم، چنانچه مستاجر جزء مشمولان تبصره ۹ ماده ۵۳ ق.م.م باشد، صرفا اجاره پرداختی مستاجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره قرار خواهد گرفت.
طبق مدارک پیوست شده نظیر قرارداد اجارهنامه، ملک واقع در نشانی ………………………………… از طرف آقای …………………… به شرکت …………………….. اجاره داده شده است. همچنین اظهارنامه املاک و مستغلات مربوطه در پایان دوره مالی ارسال و مالیات اظهارنامه مذکور پرداخت گردیده است که فیشهای پرداختی آن به پیوست تقدیم حضور میگردد.
در آخر با عنایت بر اینکه مستاجر دارای شخصیت حقوقی بوده و اجاره پرداختی مستاجر ملاک تعیین درآمد مشمول مالیات اجاره قرار میگیرد و با توجه به اینکه موجر و مستاجر به تکالیف قانونی خود عمل نمودهاند و مالیات مربوطه و متعلقه را پرداخت نمودهاند، دستور به رسیدگی مجدد را از آن سازمان محترم خواستارم.
پیشاپیش از مساعدت و همکاری آن اداره محترم کمال تشکر را دارم.
با تشکر
لایحه دفاع مالیاتی تاثیرگذار برای کسبوکارهای کرجی از چه ویژگیهایی برخوردار است؟
یک لایحه دفاع مالیاتی حرفهای از ویژگیها و نکات زیر برخوردار است:
- یک لایحه تاثیرگذار و حرفهای با زبان حقوقی و بدون کوچکترین ابهامی تنظیم میشود.
- لایحه حقوقی حرفهای تنها توسط افراد متخصص و حسابداران مسلط به امور مالیاتی و حقوقی تنظیم میشود و افراد معمولی توانایی کافی برای تنظیم و ارسال آن را ندارند. (نکته مهمی که اغلب افراد به آن توجهی نمیکنند این است که مودیان در صورت عدم اثبات ادعاهای خود مبنی برخطای مالیاتی ایجاد شده، با مشکلات بیشتری مواجه میشوند. به همین خاطر همراهی یک شرکت حسابداری در کرج که از سواد مالیاتی کافی برخوردار باشد در این مسیر الزامی است)
- لایحه دفاع مالیاتی عالی، متنی واضح و ساده دارد و دلایل بیان شده در آن کاملا شفاف است.
- در لایحه دفاعی مناسب املای و نحوه نگارش کلمات و جملات، رعایت شده و ایراد نگارشی در آن وجود ندارد.
- ظاهر لایحه دفاع مالیاتی هم برخلاف آنچه که اغلب افراد تصور میکنند؛ اهمیت زیادی دارد. مودی باید به نوع قلم، نحوه و خط نوشتار، نوع کاغذ، فونت، درشتی و کوچکی کلمات و غیره توجه کند.
- تمامی خطاهای ذکر شده در یک لایحه دفاع مالیاتی موثر، با سند و مدرک قانونی قابل اثباتاند.
- لایحه دفاع مالیاتی باکیفیت، تکرار مکررات ندارد و تمام موارد ذکر شده در آن با دقت تایپ شدهاند.
- بهتر است لایحه دفاع مالیاتی را بهصورت کاملا خلاصه و با جملات کوتا و گویا تنظیم کنید.
فرایند رسیدگی به لایحه دفاع مالیاتی
بعد از تنظیم و ارسال لایحه دفاع مالیاتی به سازمان مالیاتی کشور، بررسیهای لازم انجام و به مودی ابلاغ میشود. با این حال اگر مودی نسبت به ابلاغیه سازمان مالی اعتراض داشته باشد، میتواند ظرف 30 روز (از تاریخ ارسال ابلاغیه) با ارائه اسناد معتبر تقاضای خود را مبنی بر رسیدگی مجدد به لایحه ارسال کند.
کسبوکارها برای ارائه اعتراضنامه نیز باید از متخصصان کمک بگیرند، در غیراینصورت احتمال موفقیتشان بسیار کاهش مییابد.
روند ارسال اعتراض به ابلاغیه سازمان مالیاتی کشور را در ادامه ذکر کردهایم.
- ابتدای متن اعتراضنامه را درست مانند متن لایحه باید با یاد و نام خدا شروع کنید؛ سپس هیئت موردنظرتان (بدوی، شورای عالی، تجدید نظر و …) را خطاب قرار دهید.
- در مرحله دوم باید موضوع اعتراض را بهصورت خلاصه، دقیق و در چند کلمه ذکر کنید. همچنین لازم است در متن اعتراض نوع دعوتنامهای ( ذکر کامل مشخصات کامل دعوتنامه، تاریخ و شماره آن نیز الزامی است) که لایحه براساس آن تنظیم شده را نیز مشخص نمایید.
- اعتراضنامه باید مبنی بر مستندات و قوانین دقیق مالیاتی باشد. همچنین فرد تنظیم کننده به تمام قواعد موجود اشراف داشته باشد؛ درغیراینصورت اعتراض مودی نیز با مخالفت سازمان مالیاتی روبرو میشود.
- در انتهای متن هم با ارسال درخواست مجدد از سازمان امورمالیاتی بخواهید که دوباره به بررسی پرونده شما بپردازند. به خاطر داشته باشید این متن باید طبق اصول نگارشی (مقدمه، متن اصلی و نتیجهگیری نهایی) تنظیم شود تا تاثیرگذار باشد.
بررسی انواع لایحه دفاع مالیاتی
لایحه دفاع مالیاتی برای امور مختلفی تنظیم میشود که از جمله آنها میتوان به موارد زیر اشاره کرد:
- تنظیم لایحه برای دیوان عدالت اداری
- ارائه نمودن شکایت به کمیسیون ۲۱۶
- تنظیم لایحه برای شورای عالی مالیاتی
- لایحه رفع تعرض مالیاتی (معمولا به دلیل تشابه اسمی ایجاد می شود)
- متن لایحه ۲۵۱ مکرر
- متن لایحه اعتراض به مالیات بر ارزش افزوده
- لایحه درخواست بخشودگی جرائم مالیاتی
- درخواست رسیدگی مجدد به مالیات عملکرد در مراحل ۲۳۸ و بدوی و تجدید نظر
- لایحه اعتراضی به صورتحساب صادر شده از طرف سازمان بیمه تامین اجتماعی
- مطالبه و یا استرداد مالیات و عوارض ارزش افزوده
تنظیم حرفهایترین لایحه دفاع مالیاتی برای کسبوکارهای کرجی
هرچند که تنظیم لایحه دفاع مالیاتی راهکاری عالی برای احقاق حقوق کسبوکارهای کرجی محسوب میشوند، اما بسیاری از صاحبان بیزینسها آشنایی کاملی با این روند ندارند و حتی با ارائه یک لایحه ناقص، خسارات خود را بیشتر میکنند؛ به همین خاطر است که پیشنهاد میکنیم در صورت قرار گرفتن در این مسیر، حتما با کارشناسان مالیاتی باتجربه و آگاه مشورت کنید. مشاوران مالیاتی محاسبان تدبیر از جمله کارشناسانی هستند که میتوانند شما را در این مسیر همراهی کنند و موفقیتهای بزرگی برایتان بهارمغان بیاورند.
سوالات متداول
لایحه دفاعی مالیاتی چیست؟
سندی معتبر برای اعتراض به ارزیابی اشتباه مالی سازمان مالیاتی کشور است.
آیا برای تنظیم یک لایحه دفاعی معتبر باید از متخصص کمک بگیریم؟
بله، تنظیم لایحه دفاع مالیاتی تنها باید توسط افراد مسلط به قوانین مالی، حقوقی و حسابداری انجام شود تا مورد بررسی و موافقت دولت قرار بگیرد.
درصورت عدم موافقت سازمان مالی با متن لایحه باید چه کاری انجام داد؟
در این صورت مودی میتواند طی 30 روز از تاریخ ابلاغیه دولت، اعتراض خود را نسبت به نتیجه نهایی اعلام کند و از سازمان مالیاتی کشور بخواهد بار دیگر متن لایحه را مورد بررسی دقیق قرار دهد.
